ภาษีเงินได้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2564

2024 ผู้เขียน: James Gerald | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 14:17

ดังที่ทราบจากข่าวล่าสุด กระทรวงการคลังปฏิเสธที่จะขยายระยะเวลาการจัดเก็บภาษีพิเศษในรูปแบบของภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษี (UTII) อะไรต่อไปสำหรับธุรกิจในปี 2564?

แนวคิดพื้นฐาน

UTII เปิดตัวในปี 2546 ผู้เสียภาษีนี้มีสิทธิ:

• ดำเนินการค้าปลีก
• ให้บริการในครัวเรือน
• ให้บริการสัตวแพทย์
• ดำเนินการซ่อมแซม
• ดำเนินธุรกิจโรงแรม
• ให้บริการจัดเลี้ยง
• มีส่วนร่วมในการขนส่งทางถนน

ผู้จ่าย UTII ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีจากผลกำไร ทรัพย์สิน ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ไม่รวมการนำเข้า) หากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กรที่จ่ายภาษีเดียวสำหรับรายได้ที่กำหนดมีพนักงาน ภาษีจะลดลงตามจำนวนเงินที่จ่ายประกัน แต่ไม่เกิน 50% ของการชำระเงิน

การเลือกระบบการจัดเก็บภาษี

เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในกฎหมายภาษี และตามที่มีรายงานข่าวล่าสุด ภาษีเงินได้ที่กำหนดแบบรวมจะหยุดดำเนินการในปี 2564 ผู้ประกอบการจำเป็นต้องเลือกระบบภาษีอื่น

ปัญหานี้ควรได้รับการแก้ไขอย่างถี่ถ้วน เนื่องจากในเกือบทุกระบอบการเปลี่ยนแปลงจะได้รับอนุญาตตั้งแต่ต้นปีเท่านั้น และการยื่นคำขอโอนจะดำเนินการเมื่อปลายปีที่แล้ว

เมื่อเลือกระบอบภาษีจะคำนึงถึงประเภทและขอบเขตของกิจกรรมการปรากฏตัวของพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง

IE ไม่มีพนักงาน

หากนักธุรกิจทำงานเพื่อตัวเอง จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคล และไม่ใช้แรงงานจ้างงาน ภาษีรายได้ทางวิชาชีพก็เหมาะสมสำหรับเขา เรียกอีกอย่างว่าภาษีรายได้ทางวิชาชีพสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ

เงื่อนไขที่สำคัญคือประเภทของกิจกรรม - ผู้ประกอบอาชีพอิสระทำกำไรจากแรงงานของเขา (สิ่งเหล่านี้ไม่ใช่การขายและไม่ใช่กิจกรรมภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น)

ตัวอย่างเช่น ช่างยนต์ คนขับรถอิสระอาจเลือกเก็บภาษีจากรายได้ทางวิชาชีพ และผู้ประกอบการรายย่อยที่ขายสินค้าไม่สามารถทำเช่นนี้ได้ เนื่องจากกิจกรรมไม่เป็นไปตามเกณฑ์การประกอบอาชีพอิสระ เหมาะสำหรับ STS, PSN หรือภาษีเงินได้

ผู้ประกอบการรายบุคคลกับพนักงานหรือองค์กร

หากมีพนักงาน นักธุรกิจไม่สามารถเสียภาษีเงินได้วิชาชีพ นอกจากนี้ยังใช้กับองค์กรที่ไม่ถือว่าเป็นผู้จ่ายเงินของ NAP ด้วย พวกเขาสามารถสลับไปที่ตัวเลือกต่อไปนี้:

• ระบบที่ง่ายขึ้น ("รายได้" - 6% "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" - 15%);
• สิทธิบัตร (6%) - สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น
• ระบบทั่วไปคือการชำระภาษีเงินได้ (20%)

ระบบภาษีทั้งหมดมีข้อดีและข้อเสียของตัวเอง ไม่ควรเน้นที่อัตราภาษี เพราะนอกจากจะมีเงื่อนไขการรับรายจ่ายที่ลดฐานภาษีแล้ว

พารามิเตอร์ที่สำคัญคือความคิดเห็นของลูกค้าประจำและผู้ซื้อ ตัวอย่างเช่น บางองค์กรต้องการให้ลูกค้าใช้ VAT เนื่องจากสามารถรับคืนได้

ผลที่ตามมาของการยกเลิก UTII

นายจ้างติดตามข่าวสารล่าสุดอยู่เสมอ ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่กำหนดเป็นที่ต้องการอย่างมากในหมู่เจ้าของร้านค้า บริการรถยนต์ ช่างทำผม ร้านขายยา คลินิกสัตวแพทย์ การเปลี่ยนแปลงนี้จะส่งผลเสียต่อพวกเขาเป็นพิเศษ พวกเขาจะต้องเลือกภาษีประเภทอื่นซึ่งจะลดผลกำไรลงอย่างมาก

เนื่องจากการยกเลิก UTII การว่างงานจะเพิ่มขึ้น ราคาสินค้าจะเพิ่มขึ้น ประชาชนทั่วไปจะต้องเผชิญสิ่งนี้ ผลที่ตามมาจะเป็นลบต่อหน่วยงานเทศบาลเช่นกัน เนื่องจากภาษีนี้ถูกโอนไปยังงบประมาณท้องถิ่น

ตัวอย่างเช่น ภายใต้ OSNO เงินส่วนใหญ่จะถูกโอนไปยังคลังของรัฐบาลกลาง และภาษีเงินได้จะถูกแบ่งระหว่างงบประมาณท้องถิ่นและงบประมาณของรัฐบาลกลาง เป็นการยากที่จะจินตนาการว่าหน่วยงานระดับภูมิภาคจะเติมเต็มช่องว่างนี้ได้อย่างไร

ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ติดตามการเปลี่ยนแปลงข่าวล่าสุดอย่าตื่นตระหนกและดำเนินการภาษีเดียวกับรายได้ที่กำหนดตราบเท่าที่มีโอกาสนี้ วันนี้ นักธุรกิจสามารถคำนวณและกำหนดกำไรและค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือ OSNO เพื่อตัดสินใจว่าจะเปลี่ยนไปใช้ระบบใดในปี 2564 อาจจำเป็นต้องจัดทำแผนพัฒนาธุรกิจ

สรุป

1. ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2021 UTII จะไม่เปิดให้บริการ
2. ผู้ประกอบการและวิสาหกิจแต่ละรายจะต้องเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่น
3. การเลือกโหมดขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมขององค์กร