ภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลในปี 2564 จากภาษีแบบง่ายไม่มีพนักงาน

2024 ผู้เขียน: James Gerald | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2024-01-12 17:49

ในปี พ.ศ. 2564 ไม่ต้องสงสัยเลยว่าการยกเลิกระบบภาษีบางประเภท การทำให้เข้าใจง่ายกลายเป็นเรื่องที่เกี่ยวข้องอีกครั้ง นี่เป็นภาษีที่ค่อนข้างภักดีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - ตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่ไม่มีพนักงาน ในรัสเซียมีการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินที่ชำระในระบบภาษีแบบง่าย

การเปลี่ยนแปลงที่ทำโดยกระทรวงการคลังในปี 2020

ในปี 2564 การเปลี่ยนแปลงใหม่จะเริ่มขึ้นในรัสเซียและการนำนวัตกรรมที่กระทรวงการคลังนำมาใช้ซึ่งบันทึกไว้เมื่อปีที่แล้วยังคงดำเนินต่อไป การยกเลิก UTII บังคับให้ผู้ประกอบการรายบุคคลจำนวนมาก ตัวแทนของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางเปลี่ยนไปใช้ระบบที่เรียบง่าย ซึ่งแม้หลังจากนวัตกรรม ภาษีก็ค่อนข้างจะอดทน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อทำธุรกิจอย่างอิสระโดยไม่ต้องจ้างคนงาน

แผนสำหรับช่วงเปลี่ยนผ่านซึ่งพัฒนาโดยกระทรวงการคลังนั้นกว้างขวางกว่ามาก อย่างไรก็ตาม บางประเด็นยังอยู่ในร่างกฎหมายและจะดำเนินการโดยเร็วที่สุดในปี 2564 รายการของการทำให้เข้าใจง่ายมีดังนี้:

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานตาม "การเก็บภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์ของรายได้" อาจไม่ส่งคำประกาศอีกต่อไป แต่มีเงื่อนไขว่าพวกเขาเปลี่ยนไปใช้เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์และเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองใหม่ซึ่งเรียกว่า USN-online พนักงานของ Federal Tax Service จะคำนวณภาษีตามข้อมูลที่ได้รับ บทบัญญัตินี้ใช้ได้ผลในปี 2020 และจะดำเนินการต่อไปในปีนี้
2. นอกจากการเพิ่มจำนวนเงินค่าประกันสุขภาพและกองทุนบำเหน็จบำนาญแล้ว (ผู้ประกอบการที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานในรัสเซียจ่ายเงินสมทบให้ตัวเอง) ซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2020 กฎการจ่าย 1% ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญยังมีผลบังคับใช้ จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม มันเริ่มทำงานหากรายได้ที่ได้รับจากการเป็นผู้ประกอบการเกิน 300,000 rubles การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ได้รับการประดิษฐานอยู่ในรหัสภาษี
3. อัตราภาษีได้เพิ่มขึ้น ผู้ที่ทำงานในระบบ "รายได้" และจ่าย 6% จากกำไรที่ได้รับ ตอนนี้จะจ่าย 8% สำหรับผู้ที่ชื่นชอบระบบ “รายรับ-รายจ่าย” ในปีนี้ อัตราจะเพิ่มขึ้นจาก 15 เป็น 20%
4. ปีที่แล้ว ในช่วงการระบาดใหญ่ มีทัศนคติที่ซื่อสัตย์ของหน่วยงานระดับภูมิภาคที่มีต่อผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานบนพื้นฐานที่เรียบง่าย แต่กฎหมายจำกัดความเป็นไปได้ของการผ่อนคลายที่สำคัญสำหรับผู้ประกอบการในระดับท้องถิ่น มันอยู่ในความสามารถของเจ้าหน้าที่ในการลดอัตรา "รายได้" เป็น 1% และตามตัวเลือกที่สอง - เหลือ 5% แม้แต่การรักษาอัตราก่อนหน้านี้เนื่องจากสถานการณ์เลวร้ายที่ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางพบว่าตัวเองได้รับผลกระทบเฉพาะผู้ที่ในเวลานั้นไม่เกินจำนวนพนักงานมากกว่าหนึ่งร้อยและไม่ได้รับมากกว่า 150 ล้านรูเบิล
5. การเรียกเก็บเงินอยู่ระหว่างการพิจารณา ซึ่งหมายถึงวันหยุดภาษีสำหรับผู้ที่ถูกบังคับให้เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายนี้เนื่องจากสถานการณ์ที่ไม่เป็นไปตามวัตถุประสงค์ (เช่น การปิดระบบภาษีอื่น) หากเป็นลูกบุญธรรม neophytes ของระบบสามารถนับวันหยุดภาษีได้ แง่บวกของการอนุมัติร่างกฎหมายจะไม่เพียงแต่ยืดระยะเวลาให้สิทธิ์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงการขยายรายชื่อผู้ที่สามารถรับโบนัสที่สำคัญนี้ได้
6. และนวัตกรรมล่าสุดอยู่ในลำดับการส่งรายงาน ตอนนี้สามารถส่งเป็นสำเนาเดียวในรูปแบบของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ฉบับ แต่ไม่เกินวันที่ 30 กรกฎาคม ใครก็ตามที่จ่ายเงินสำหรับงานที่มีพนักงานตั้งแต่ 10 คนขึ้นไป จะต้องเปลี่ยนไปใช้รายงานอิเล็กทรอนิกส์ และในทุกรูปแบบ แต่ไม่มีพนักงาน หรือน้อยกว่าสิบคน ยังคงใช้เวอร์ชันกระดาษได้

การเปลี่ยนแปลงการเก็บภาษีทั้งหมดภายใต้ระบบแบบง่ายในปี 2564 ได้รับการกล่าวถึงซ้ำแล้วซ้ำเล่าในวารสารและโพสต์บนเว็บไซต์พิเศษ อย่างไรก็ตาม การระบาดใหญ่ของโคโรนาไวรัสได้นำไปสู่ความซับซ้อนของสถานการณ์สำหรับผู้ประกอบการในรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งในอุตสาหกรรมที่ได้รับผลกระทบมากที่สุดจากการกักกัน

ดังนั้นรัฐบาลของประเทศจึงแนะนำการเลื่อนเวลาผ่อนปรนและผลประโยชน์แต่ปีนี้สถานการณ์ปกติหมายถึงการกลับสู่ระบอบการปกครองก่อนหน้าของการชำระภาษีในภาษีทุกประเภทที่ใช้ในประเทศ

ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง

ในปี 2564 ตามสถิติอย่างเป็นทางการ ผู้ประกอบการชาวรัสเซียมากกว่าครึ่งทำงานบนระบบแบบง่าย นี่เป็นตัวเลือกที่สะดวกสบายซึ่งมีการชำระเงินเพิ่มเติมขั้นต่ำและเอกสารค่อนข้างน้อยที่ต้องกรอก (เมื่อเทียบกับระบบอื่น ๆ ที่ใช้ในรัสเซีย)

ผู้ประกอบการสามารถเลือกได้ภายใน STS - ก่อนอื่นให้ทำงานตามระบบ "รายได้" จากนั้นหากจำเป็น ให้เปลี่ยนเป็น "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" อย่างไรก็ตาม ควรจำไว้ว่าสำนักงานภาษีรับรู้เฉพาะค่าใช้จ่ายที่อยู่ในรายการคงที่ และการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวสามารถทำได้ในช่วงต้นปีเท่านั้น หากพบว่าในปี 2564 มีค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจเพิ่มขึ้น ก็จะสามารถเปลี่ยนสถานการณ์จากปี 2565 ใหม่ได้เท่านั้น

ในปี 2564 ผู้ประกอบการต้องชำระภาษี STS แต่ไม่เกินวันที่ 30 เมษายน นี่คือการคำนวณของปีที่แล้ว แต่เมื่อสิ้นเดือนเมษายน (ไม่เกินวันที่ 15 คุณต้องชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2021) จากนั้นจะต้องโอนการชำระเงินล่วงหน้าแบบเดียวกันในเดือนกรกฎาคมและตุลาคมและด้วย ไม่เกินวันที่ 25 จำนวนเงินเหล่านี้ชำระเป็นเวลาหกเดือนและ 9 เดือนในปี 2564

ผู้ประกอบการที่ไม่มีพนักงานยังคงจ่ายเบี้ยประกัน แต่สำหรับตัวเองเท่านั้น การเรียกเก็บเงินของการชำระเงินภาคบังคับเหล่านี้ได้รับความไว้วางใจให้กับ Federal Tax Service แล้ว ในปี 2563 การประกันภัยภาคบังคับคือ:

• ทางการแพทย์ - 8426,000 รูเบิล;
• เงินบำนาญ - 32,448,000 รูเบิล

หากไม่มีการเปลี่ยนแปลงในระดับกฎหมาย การเปลี่ยนแปลงจะยังคงเหมือนเดิมในปี 2564 ต้องติดตามอย่างใกล้ชิดและชำระเงินไม่ช้ากว่า 2021-21-12 ผู้ประกอบการบางรายจ่ายเป็นงวดซึ่งลดการชำระเงินล่วงหน้า แต่สามารถชำระเต็มจำนวนได้ ที่สำคัญที่สุดคือตรงเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกปรับ

หากไม่มีคนงานในรัสเซีย คุณสามารถมีส่วนร่วมในกิจกรรมผู้ประกอบการภายใต้ระบบภาษีต่างๆ ระบบภาษีแบบง่ายเป็นเพียงหนึ่งในตัวเลือกที่เป็นไปได้ ซึ่งมีข้อจำกัดใหม่ๆ ปรากฏขึ้นเรื่อยๆ ผู้ที่ทำงานบนพื้นฐานที่เรียบง่ายช่วยตัวเองจากการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้ของผู้ประกอบการ และแม้กระทั่งจากการเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่มีอยู่ การไม่มีลูกจ้างช่วยผู้ประกอบการจากหน้าที่ของตัวแทนภาษีซึ่งได้รับมอบหมายให้เป็นผู้ที่ใช้พนักงาน

อย่างไรก็ตาม จะคงฟังก์ชันนี้ไว้ในกรณีดังกล่าว:

• เขาให้บริการตัวกลาง
• รับซื้อเศษกระดาษหรืออลูมิเนียม เศษโลหะ
• ให้เช่าทรัพย์สินของรัฐ

ในปี 2564 ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดายังคงอยู่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย: จากดอกเบี้ยธนาคาร เงินรางวัล เงินปันผล และรายได้ที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการอื่น ๆ รวมถึงภาษีสำหรับสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ หากรวมอยู่ในรายการวัตถุที่ต้องเสียภาษี ประเด็นเรื่องภาษีควรพิจารณาแยกต่างหากหากบุคคลรวมระบบที่ง่ายขึ้นเข้ากับระบบอื่น ในกรณีนี้ จำนวนเงินที่ชำระจะขึ้นอยู่กับประเภทของชุดค่าผสมที่เลือก

สรุป

ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายเป็นประเภทภาษีที่สะดวกซึ่งเลือกโดย 50% ของผู้ประกอบการ อย่างไรก็ตามแม้ที่นี่จำเป็นต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทที่เลือก:

• 8 และ 20% - ภาษีสำหรับ "รายได้" หรือ "รายได้หักค่าใช้จ่าย"
• เบี้ยประกันบังคับสำหรับผู้ประกอบการที่ทำงานโดยไม่มีพนักงาน

การเก็บภาษีของสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ หากต้องชำระ

1% หากรายได้ของเขาเกินขีด จำกัด 300,000 rubles