ภาษีทรัพย์สินในปี 2564 จากการขายและการบริจาค

2024 ผู้เขียน: James Gerald | [email protected]. แก้ไขล่าสุด: 2023-12-17 14:17

รายได้ใดๆ ที่บุคคลได้รับจากการจัดการอสังหาริมทรัพย์ต้องเสียภาษี ในปี 2564 สามารถหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายในการขายที่ไม่จำเป็นได้ แต่ต้องอยู่ภายใต้เงื่อนไขบางประการเท่านั้น

ประเภทของภาษีทรัพย์สิน

ภาระผูกพันในการเสียภาษีถูกกำหนดให้กับเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ทุกคนโดยไม่คำนึงถึงวัตถุประสงค์ จำนวนเงินที่ชำระสำหรับบุคคลเมื่อซื้อและขายวัตถุคำนวณตามรูปแบบที่ระบุในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

บุคคลต้องจ่ายภาษี - เจ้าของบ้าน, อพาร์ทเมนท์, บ้านในชนบท, โรงรถ, ลานจอดรถ, อาคารพาณิชย์และวัตถุที่สร้างขึ้นอื่น ๆ ซึ่งรายการนั้นถูกควบคุมโดยกฎหมายกำกับดูแลที่ระบุ

ภาษีทรัพย์สิน

ในปี พ.ศ. 2564 ภาษีอสังหาริมทรัพย์คำนวณตามโครงการใหม่ที่จัดให้มีการใช้ที่ดินมากกว่ามูลค่าสินค้าคงคลังเหมือนเมื่อก่อน ในเวลาเดียวกัน ในช่วงสามปีแรก ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะคำนวณโดยคำนึงถึงปัจจัยการลดลง และเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนด - ที่มูลค่าที่ดินเต็ม

ปัจจัยจำกัดเพียงอย่างเดียวคือมูลค่าของปีที่แล้ว ภาษีใหม่ต้องไม่เกิน 10% ในเรื่องนี้ผู้เชี่ยวชาญแนะนำให้ชี้แจงว่าทรัพย์สินมีมูลค่าเท่าใดในปี 2564 เนื่องจากระดับค่าใช้จ่ายของเจ้าของขึ้นอยู่กับปัจจัยนี้

บริจาคภาษีทรัพย์สิน

ตามการแก้ไขรหัสภาษีในปี 2564 พลเมืองที่ได้รับอสังหาริมทรัพย์เป็นของขวัญจำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรายได้เท่ากับมูลค่าที่ดินของทรัพย์สินที่ได้มา โดยคำนึงถึงค่าที่ตั้งไว้เมื่อต้นปีที่เจ้าของใหม่ได้จดทะเบียนความเป็นเจ้าของ

หากส่วนหนึ่งของอสังหาริมทรัพย์ถูกโอนไปยังบุคคลธรรมดาในระหว่างการบริจาค การคำนวณรายได้จะคำนวณตามมูลค่าที่ดินของส่วนแบ่งนี้ เมื่อได้รับอสังหาริมทรัพย์เป็นของขวัญ พลเมืองต้องยื่นคำร้องต่อ Federal Tax Service และชำระภาษี

กฎนี้ใช้ไม่ได้กับทรัพย์สินที่สมาชิกในครอบครัวบริจาค: ปู่ย่าตายาย พี่สาวน้องสาว คู่สมรส พ่อแม่และลูก ในกรณีนี้ จำเป็นต้องบันทึกข้อเท็จจริงเกี่ยวกับเครือญาติ จากนั้นการเรียกร้องทั้งหมดสำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกเพิกถอน สมาชิกในครอบครัวเป็นพลเมืองที่มีครัวเรือนร่วมกันและมีความเกี่ยวข้องกัน

ในบางกรณีญาติที่ไม่สนิทสนมอาจได้รับการยกเว้นภาษี ตัวอย่างเช่น หลานชาย ลุง หลานสาว และพ่อเลี้ยง ข้อกำหนดหลักในกรณีนี้คือข้อเท็จจริงที่บันทึกไว้ของการดำเนินการร่วมกันในครัวเรือนและอาศัยอยู่ในอพาร์ตเมนต์เดียว (บ้าน, ห้อง)

ภาษีการขาย

ภาระผูกพันในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเกิดขึ้นสำหรับบุคคลเฉพาะในกรณีที่วัตถุถูกขายในปี 2564 และก่อนครบกำหนดห้าปีนับจากวันที่ลงทะเบียนพลเมืองเป็นเจ้าของ นอกจากนี้ หากวัตถุนั้นเป็นที่อยู่อาศัยเพียงแห่งเดียวสำหรับเจ้าของ เขาจะได้รับยกเว้นภาษีหลังจากสามปีของกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สิน

ที่อยู่อาศัยเดียวคือ:

1. อพาร์ทเมนต์ (บ้าน, ห้อง) หรือส่วนแบ่งในนั้นหลังจากการขายซึ่งพลเมืองไม่มีที่อยู่อาศัยอื่นเหลืออยู่ในกรรมสิทธิ์ของเขา
2. อสังหาริมทรัพย์หลังการขายซึ่งเจ้าของมีตารางเมตร แต่การซื้อของพวกเขาเกิดขึ้นไม่เร็วกว่า 90 วันก่อนการลงทะเบียนความเป็นเจ้าของอพาร์ทเมนท์โดยเจ้าของใหม่

จำนวนภาษีสามารถคำนวณได้ด้วยวิธีใดวิธีหนึ่งต่อไปนี้:

• ภาษีจะถูกเรียกเก็บเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าที่ดิน (70%) ที่กำหนดในวันที่ 1 มกราคมของปีที่ทำธุรกรรม
• ฐานภาษีถูกกำหนดขึ้นอยู่กับมูลค่าการขายของทรัพย์สินตามที่ระบุไว้ในสัญญาจะซื้อจะขาย

ในกรณีนี้ จะใช้ค่าที่มากกว่าในการคำนวณ

วิธีลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ในการขาย

นวัตกรรมยังส่งผลต่อขั้นตอนการขายอสังหาริมทรัพย์ที่บริจาคให้กับผู้ขายก่อนหน้านี้ ในกรณีนี้ ผู้ขายสามารถลดฐานภาษีได้ตามจำนวน:

• ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้บริจาคในกระบวนการได้มาซึ่งทรัพย์สินนี้หากก่อนหน้านี้เขาไม่ได้ประกาศค่าใช้จ่ายเหล่านี้เพื่อคืนภาษีเงินได้สำหรับการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์
• การชำระภาษีที่จ่ายให้กับ Federal Tax Service เมื่อได้รับทรัพย์สินเป็นของขวัญ (หากผู้รับและผู้บริจาคไม่ใช่ญาติสนิท)
• การหักภาษีทรัพย์สินสำหรับผู้ขายอสังหาริมทรัพย์

เพื่อลดรายได้ คุณสามารถใช้วิธีใดวิธีหนึ่งที่ระบุเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากมีการใช้การลดหย่อนภาษี คุณไม่ควรนับการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วยค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้บริจาคเมื่อซื้อบ้าน

สิทธิพิเศษยังใช้กับทรัพย์สินนั้นซึ่งในขณะที่ทำธุรกรรมเป็นที่อยู่อาศัยเท่านั้น หากใช้ข้อยกเว้นที่ระบุไม่ได้ การหักค่าทรัพย์สินจะใช้เฉพาะในส่วนที่เกี่ยวกับอพาร์ตเมนต์ ซึ่งเป็นกรรมสิทธิ์ที่เกิดขึ้นอย่างน้อยห้าปีที่แล้ว

หากระยะเวลาการเป็นเจ้าของวัตถุต่ำกว่าที่กำหนด ผู้ขายสามารถยื่นขอลดหย่อนภาษีได้ (1 ล้านรูเบิล)

เมื่อมีการทำธุรกรรมสองรายการพร้อมกัน (การขายอพาร์ทเมนต์เก่าและการซื้ออพาร์ทเมนต์ใหม่) แทนที่จะหัก จะใช้เกณฑ์อื่นเพื่อลดฐานภาษี: จากจำนวนเงินที่ได้รับจากการขายค่าใช้จ่ายในการซื้อบ้านใหม่ จะถูกหักออก

หากวัตถุที่ซื้อมีราคาแพงกว่าอสังหาริมทรัพย์ที่ขาย ส่วนต่างจะได้รับการชดเชยด้วยภาษีส่วนบุคคลที่เรียกเก็บจากเหตุอื่น ในกรณีนี้กฎหมายกำหนดวงเงินไว้ที่ 2 ล้านรูเบิล หากมีการออกสินเชื่อจำนองจำนวนวงเงินจะเพิ่มขึ้นเป็น 3 ล้านรูเบิล

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีอากร

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2564 จะมีการแนะนำมาตราส่วนภาษีแบบก้าวหน้าในรัสเซียตามที่มีการแนะนำอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เพิ่มขึ้น 15% สำหรับบุคคลที่มีรายได้ต่อปีมากกว่า 5 ล้านรูเบิล

นวัตกรรมจะส่งผลกระทบต่อผู้ที่มีรายได้มากเท่านั้น แต่ยังรวมถึงพลเมืองทั่วไปด้วยเนื่องจากอัตราเดียวกันกับเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในกรณีที่มีการขาย ในกรณีนี้ จำนวนของธุรกรรมต้องมีอย่างน้อย 5 ล้านรูเบิล

เจ้าของมีหน้าที่ต้องจ่ายภาษีจากการขายวัตถุหากผ่านไปไม่เกินสามปีระหว่างสองเหตุการณ์ (การบริจาคและการขาย) ในกรณีนี้อสังหาริมทรัพย์ต้องตกเป็นกรรมสิทธิ์ด้วยเหตุดังต่อไปนี้

• โดยมรดก (ระยะเวลาคำนวณจากช่วงเวลาที่ผู้ทำพินัยกรรมเสียชีวิต);
• ภายใต้ข้อตกลงการบริจาค (จากญาติสนิท);
• ภายใต้ข้อตกลงเงินรายปี (การบำรุงรักษาตลอดชีวิต);
• หากอพาร์ตเมนต์ถูกแปรรูปหลังวันที่ 1 มกราคม 2016
• ถ้าในช่วงเวลาของการดำเนินการวัตถุนี้เป็นที่อยู่อาศัยเท่านั้น

เมื่อพ้นระยะเวลาที่กำหนดแล้ว เจ้าของจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จึงไม่มีความจำเป็นในการหักภาษี ในกรณีอื่น ๆ ทั้งหมด จะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีการขาย โดยมีเงื่อนไขว่าทรัพย์สินนั้นขายหลังจากห้าปีนับจากวันที่ซื้อ

การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญคือขณะนี้ผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศที่มีทรัพย์สินในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการยกเว้นภาษีหลังจากห้าปีของการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ ก่อนหน้านี้ พวกเขาต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แม้ว่าพวกเขาจะเป็นเจ้าของอพาร์ตเมนต์มานานกว่า 10 ปีก็ตาม

สรุป

1. ภาษีจะเรียกเก็บเฉพาะในอสังหาริมทรัพย์ที่ขายก่อนครบกำหนดระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
2. กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียมีตัวเลือกหลายประการในการลดฐานภาษีภายใต้เงื่อนไขบางประการ
3. ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีโดยทั่วไป

แหล่งที่มา:

journal.tinkoff.ru